1. Резервы в бухгалтерском учете: сложные случаи формирования.
• Резерв сомнительных долгов: порядок формирования, чем резерв для целей бухгалтерского учета отличается от резерва для целей налогового учета.
• Резерв под снижение стоимости запасов: признаки обесценения запасов, как определить чистую стоимость продажи, бухгалтерские проводки, примеры расчета.
• Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги: признаки обесценения финансовых вложений, порядок определения суммы резерва.
2. В каких случаях могут не создавать резервы организации, имеющие право на применение упрощенного учета.
3. Ответственность за отсутствие резерва в бухгалтерском учете.
4. Резервы в налоговом учёте: сложные случаи формирования.
• Резерв по сомнительным долгам: нормативы отчислений, предел отчислений, периодичность создания, документальное оформление, проведение инвентаризации.
• Резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений по итогам года: периодичность и порядок расчета.
• Резерв на ремонт амортизируемого имущества: предел значения резерва, порядок расчета. В каких случаях создание резерва позволяет оптимизировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
5. МСФО IAS 36 «Обесценение активов» (ОС, НМА, капитальных вложений).
• Международный стандарт IAS 36 «Обесценение активов». Сфера применения стандарта. Активы, к которым Стандарт не применяется (инвестиционная недвижимость, биологические активы и т. д.).
• Источники информации об обесценении:
— Внешние источники информации.
— Внутренние источники информации.
• Показатели внутренней отчетности, которые указывают на возможное обесценение актива.
• Параметры обесценения.
• Что такое единица, генерирующая денежные средства.
• Понятие возмещаемой суммы.
— Справедливая стоимость за вычетом затрат на выбытие.
— Ценность использования. Элементы ценности использования. Расчет ценности использования.
• Оценка будущих денежных потоков и ее составляющие. Ставка дисконтирования.
• Признание и оценка убытков от обесценения.
• Распределение общего обесценения на отдельные активы.
• Признание обесценения. Восстановление обесценения.
• Отличие обесценения от амортизации.
• Распределение гудвила между единицами, генерирующими денежные средства.
• Корпоративные активы.
• Раскрытие информации об обесценении в бухгалтерской отчетности.
6. Обзор арбитражной практики по вопросам, связанным с созданием резерва. Позиция Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам, связанным с организацией и ведением налогового учета на предприятии.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ